Jõulude eel otsivad paljud ettevõtted kliendikingitust, mis jätaks hea mulje, kuid ei tooks kaasa ootamatut maksuarvet. Eesti maksuseadus lubab kliendile ja partnerile anda reklaamkingitusi maksuvabalt, aga ainult kindla summa piires. Selles loos käime läbi, kus see piir on, mida selle sisse arvestatakse ja mida mitte ning kuidas planeerida jõulukingitust nii, et raamatupidaja ei peaks jaanuaris tulumaksu juurde arvestama.

Mis on reklaamkingitus?

Maksu- ja Tolliameti (EMTA) juhendi järgi on reklaamkingitus reklaami eesmärgil üle antud kaup või teenus. Tüüpilised näited on logoga pastakas, kruus, helkur või kalender, aga reklaamkingiks võib olla ka söödav toode: šokolaad, kohvipakk või purk moosi.

Oluline on eesmärk. Kingitus peab olema seotud teie ettevõtte ja selle tutvustamisega, mitte olema lihtsalt isiklik tänuavaldus. Logo ei ole seaduse järgi kohustuslik, aga see teeb reklaami eesmärgi selgeks ja on praktikas levinuim viis näidata, et tegu on reklaamkingiga.

Reklaamkingituse maksuvaba piir 2026

Tulumaks: kuni 21 eurot

Tulumaksu mõttes ei maksustata reklaamkingitust, mille väärtus ilma käibemaksuta on kuni 21 eurot. Piir kehtib ühe kingituse kohta ühele saajale ja see kehtib nii klientidele kui ka koostööpartneritele.

Käibemaks: kuni 10 eurot

Käibemaksuseaduses on piir madalam, 10 eurot ilma käibemaksuta. Käibemaksukohustuslasest ettevõte peab sellest kallima reklaamkingi puhul arvestama ka käibemaksuga. Kuidas see teie ettevõtte puhul täpselt välja näeb, tasub raamatupidajaga üle vaadata.

Mida reklaamkingi väärtuse sisse ei arvestata

Hea uudis logoga kingituse tellijale: EMTA juhendi järgi ei suurenda saaja jaoks kingituse väärtust järgmised kulud:

• logo trükk või muu kaubamärgi lisamine tootele;
• pakend, sealhulgas kinkekarp;
• transport ja postikulu kingituse kohaletoimetamisel.

Need on tavalised ettevõtlusega seotud kulud. Piiri järgi vaadatakse ainult toote enda väärtust. Kui kruus maksab 12 eurot ja logo trükk sellele 3 eurot, on kingituse väärtus piiri mõttes 12 eurot, mitte 15.

Mitu kingitust korraga: väärtused liidetakse

Levinud viga on panna kinkekotti mitu väikest asja ja arvata, et iga ese on eraldi piiri sees. Nii see ei käi. Kui annate samale saajale korraga mitu eset, liidetakse nende väärtus kokku.

Näide EMTA juhendist: 7-eurone kommikarp ja 15-eurone lillepott kokku on 22 eurot. See ületab piiri ja kingitus ei ole enam maksuvaba reklaamkingitus.

Seepärast tasub kinkekarbi või -korvi puhul vaadata kogu komplekti hinda, mitte üksikute asjade oma.

Mis juhtub, kui kingitus ületab piiri?

Kliendile või partnerile tehtud kingitus

Kui kingitus ei mahu reklaamkingi piiri sisse, maksab ettevõte kingituselt tulumaksu 22/78 kingituse väärtusest. Kingitus deklareeritakse TSD lisal 5. Näiteks 40-eurose kingituse pealt tuleb tulumaksu umbes 11,28 eurot.

See ei tähenda, et kallimat kingitust ei tohiks teha. Olulisemale partnerile võib teadlikult valida suurema kinkekarbi ja maksu kingituse eelarvesse sisse arvestada. Oluline on, et see oleks otsus, mitte üllatus.

Töötajale tehtud kingitus

Töötajatele reklaamkingi piir ei kehti. Töötajale tehtud kingitus on erisoodustus, millelt makstakse nii tulumaksu kui ka sotsiaalmaksu ning mis deklareeritakse TSD lisal 4. Kui kingite jõuludeks midagi nii klientidele kui ka oma tiimile, arvestage need kaks eraldi.

Kuidas planeerida kliendikingitust piiri sees

• Pange hind paika ilma käibemaksuta. Piir on käibemaksuta summa, mitte poe hind.
• Vaadake komplekti kogusummat. Kinkekarbi puhul loeb kõigi asjade väärtus kokku.
• Logo, pakend ja transport on eraldi. Neid ei pea piiri sisse mahutama.
• Jagage saajad kaheks. Enamikule klientidele piiri sisse jääv kingitus, mõnele olulisemale partnerile suurem komplekt, mille maks on eelarves.
• Hoidke dokumendid alles. Arve ja kingitusnimekiri aitavad hiljem näidata, kellele ja mis eesmärgil kingitus tehti.

Söödav reklaamkingitus: logoga jõulumoos

Söödav kingitus kasutatakse ära ega jää sahtlisse. Just seepärast teeme sel aastal Restoran Monas ettevõtetele logoga jõulumoose: Mona köögis keedetud moos, purgil teie ettevõtte logo.

• neli jõulumaitset;
• üksik purk, 2-purgine või 4-purgine kinkekarp;
• tellimus alates 50 tükist, jõulutellimused kuni 30. novembrini.

Pakkumises ütleme iga variandi juures, kus selle hind reklaamkingi piiri suhtes asub, et saaksite valida teadlikult. Meenefirmadele ja kinkekorvide kokkupanijatele on eraldi edasimüüja tingimused.

Kui planeerite jõulude ajal ka firmapidu või kliendiüritust, vaadake meie jõulupakkumisi ja cateringi lehte.

Korduma kippuvad küsimused

Kui suur on reklaamkingituse maksuvaba piir 2026. aastal?

Tulumaksu mõttes on reklaamkingituse piir 21 eurot ilma käibemaksuta ühe kingituse kohta. Käibemaksu mõttes on piir 10 eurot ilma käibemaksuta.

Kas logo trükk läheb reklaamkingi väärtuse sisse?

Ei lähe. Logo trükk, pakend ja transport on ettevõtlusega seotud kulud ega suurenda kingituse väärtust saaja jaoks.

Kas kaks eset koos loetakse üheks kingituseks?

Jah. Kui annate samale saajale korraga mitu asja, liidetakse nende väärtus kokku. Kui summa ületab 21 eurot, ei ole see enam reklaamkingitus.

Kuidas maksustatakse kliendikingitus, mis ületab piiri?

Kingituselt tuleb maksta tulumaksu 22/78 kingituse väärtusest ja see deklareeritakse TSD lisal 5.

Kas reklaamkingi piir kehtib ka töötajatele?

Ei. Töötajale tehtud kingitus on erisoodustus, millelt makstakse tulumaksu ja sotsiaalmaksu ning mis deklareeritakse TSD lisal 4.

Kas lõikelilled on kingitus?

Maksu- ja Tolliameti juhendi järgi käsitletakse lõikelilli ettevõtlusega seotud kuluna, mitte maksustatava kingitusena.